Jednym ze skutków wprowadzenia Polskiego Ładu był zwrot przedsiębiorców ku spółce z ograniczoną odpowiedzialnością jako formie prowadzenia działalności gospodarczej. Przepisy umożliwiające wspólnikom spółki z o.o. uniknięcia konieczności uiszczania składek na ZUS wraz z możliwością równoległego poddania spółki reżimowi „Estońskiego CIT-u” dawały szansę na częściowe zmniejszenie wprowadzonych przez ustawodawcę obciążeń. Praktyka pokazuje jednak, że m.in z uwagi na kwestionowanie przez ZUS stosowania dwuosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, w których mniejszościowy wspólnik ma znikome uprawnienia, posiadając maksymalnie kilka procent udziałów, konstrukcja ta nie jest w zastosowaniu tak prosta, jak się to mogło wydawać Przepisy ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych wymagają od [...]

W dniu 9 maja 2023 r. opublikowano projekt ustawy o VAT przygotowany przez Radę Ministrów, stanowiący zaktualizowaną wersję projektu ustawy przedstawioną w marcu bieżącego roku w wyniku przeprowadzenia konsultacji społecznych w zakresie nałożenia obowiązku wystawiania i otrzymywania faktur ustrukturyzowanych za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur. Publikowany projekt w zasadniczej swojej części utrzymał zmiany i rozwiązania przedstawione we wcześniejszym projekcie, wprowadził niemniej szereg istotnych doprecyzowań i uzupełnień. Jeżeli chodzi o rozwiązania o charakterze ogólnym to: a) obowiązkowi e-fakturowania będą podlegać podatnicy korzystających z procedury szczególnej, o której mowa w dziale XII w rozdziale 6a (dotyczącej niektórych towarów i niektórych usług), którzy [...]

Instytucja czynnego żalu jest konstrukcją od dawna wpisaną w polskie prawo karne oraz karne skarbowe. Czynny żal – w zakresie odnoszącym się do drugiej z wymienionych gałęzi prawa – został uregulowany w art. 16 kodeksu karnego skarbowego („KKS”). Instytucja czynnego żalu zakłada wyłączenie karalności czynu zabronionego, jeśli sprawca zawiadomi o jego popełnieniu organ powołany do ścigania i ujawni istotne okoliczności tego czynu. Czynny żal nie odniesie skutków m.in. wobec osób, które kierowały wykonaniem ujawnionego czynu zabronionego, polecały innej osobie – wykorzystując jej uzależnienie od siebie – popełnienie ujawnionego czynu zabronionego, nakłaniały inną osobę do popełnienia czynu zabronionego, aby skierować [...]

W dniu 2 grudnia 2022 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał korzystny dla podatników wyrok (II FSK 1186/20 i II FSK 1187/20) potwierdzający, że przepisy o podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków (również jako „exit tax”) nie odnoszą się do sytuacji, w której polski rezydent darowuje rezydentowi zagranicznemu składnik majątku osobistego (niezwiązanego z działalnością gospodarczą). NSA uwzględnił skargę kasacyjną podatnika i uchylił niekorzystny dla niego wyrok sądu niższej instancji oraz indywidualną interpretację prawa podatkowego wydaną przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Spór rozstrzygnięty przez NSA odnosił się do wprowadzonej do ustaw o CIT i PIT (odpowiednio 24f i art. 30da wskazanych [...]

Podpisanie przez Prezydenta RP uchwalonej 26 stycznia 2023 r. przez Sejm ustawy o fundacji rodzinnej („Ustawa”) i ostateczne wejście jej w życie po trzymiesięcznym „vacatio legis” będzie pierwszym realnym wsparciem dla 860 tysięcy polskich firm rodzinnych. Warto zwrócić uwagę, że zgodnie z danymi opublikowanymi przez Ministerstwo Finansów 100 największych firm rodzinnych w Polsce zatrudnia 260 tysięcy pracowników. Dla wielu z firm rodzinnych zawarte w Ustawie regulacje mogą zadecydować nawet o ich przetrwaniu. W zamierzeniu ustawodawcy uregulowana Ustawą fundacja rodzinna („Fundacja”) ma stanowić alternatywę dla fundacji zagranicznych. W nich to do tej pory w wielu przypadkach były lokowane środki polskich [...]

Szkoły nauczają języków obcych na wszelkiego rodzaju organizowanych i prowadzonych przez nie kursach przeprowadzają egzaminy językowe, dokonują oceny kompetencji językowych uczestników kursów językowych oraz osób, które w kursach nie uczestniczą, a pragną pozyskać międzynarodowy certyfikat językowy lub pragną poddać ocenie swoje kompetencje językowe. Przeprowadza też egzaminy w zakresie językowych kwalifikacji zawodowych Kwestią zasadniczą dla ceny oferowanych usług jest kwestia ich opodatkowania podatkiem VAT. Niektóre z usług są bowiem, przy spełnieniu przez podatnika odpowiednich warunków, zwolnione z opodatkowania. Zrozumiałe jest, że szkoły są zainteresowane stworzeniem takiej struktury świadczonych usług, aby przy zachowaniu ich różnorodności były one zwolnione z podatku VAT. [...]

Krajowy System e-Faktur („KSeF”) to ogólnopolski system teleinformatyczny służący do wystawiania, przechowywania i wysyłania e-faktur. Wedle wstępnych szacunków Ministerstwa Finansów obligatoryjny system KSeF będzie obsługiwał ponad 2,5 mld e-faktur rocznie. Opublikowany niedawno przez Ministerstwo Finansów projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 30 listopada 2022 wskazuje jakie zmiany w związku z wprowadzeniem e-faktur zajdą zasadniczo od 1 stycznia 2024 r. Chociaż obecnie trwa jeszcze okres fakultatywny funkcjonowania tego systemu, to od 1 stycznia 2024 r. KSeF ma stać się obowiązującym standardem na terenie całego kraju. Przedsiębiorcy powinni zatem uważnie śledzić przygotowania do wprowadzenia [...]

Na początku bieżącego roku duży niepokój wśród przedsiębiorców wywołała informacja, że osoby fizyczne będące wyłącznymi wspólnikami spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych (odpowiednio: „Spółka”, „Ryczałt", „estoński CIT”) nie będą mieli możliwości zastosowania mechanizmu odliczenia, o którym mowa w art. 30a ust. 19 UPDOF w odniesieniu do wypłacanych im zaliczek na poczet dywidendy, pochodzących z zysku osiągniętego w trakcie tego roku opodatkowania ryczałtem, w którym wypłacona została zaliczka. Zgodnie z przepisami UPDOP, Spółka dokonując wypłaty zaliczki na poczet dywidendy ma obowiązek pobrać jako płatnik zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych („PDOF") oraz odprowadzić go na rachunek [...]

prawa dla „Nowego Polskiego Ładu” jest ustawa z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, podpisana przez Prezydenta w dniu 13 czerwca 2022 r., opublikowana w Dzienniku Ustaw (poz. 1265) 15 czerwca 2022 r. Poniżej przedstawiam najważniejsze zmiany, w przeważającej większości wchodzące życie od 1 lipca 2022 r. W kolejnych artykułach postaram się przedstawić więcej szczegółów odnośnie poszczególnych zakresów zmian. Niższa stawka PDOF · Stawka PDOF w pierwszym progu podatkowym (do 120 000 PLN) dla podatników opodatkowanych według zasad ogólnych (skali podatkowej), to znaczy zatrudnionych na podstawie umowy o [...]

Obowiązek zapłaty składki zdrowotnej przez prokurentów –doprecyzowanie czy rozszerzenie zakresu podmiotowego przepisów?Ofensywa Ministerstwa Finansów trwa. Wsłuchując się i pilnie monitorując dyskusję toczoną na łamach prasy i w Internecie uzupełniane są luki spowodowane niedopatrzeniami przy projektowaniu zmian, które weszły w życie od 1 stycznia 2022 r. Przy okazji nowelizacji podatkowego Polskiego Ładu Ministerstwo Finansów zamierza objąć składką zdrowotną prokurentów na takich zasadach jak inne osoby powołane do pełnienia funkcji, np. prezesów spółek czy członków zarządów.Przepisy w tym zakresie miałyby wejść w życie 1 lipca 2022 r. Co gorsze istnieje niestety ryzyko, że NFZ i Ministerstwo Zdrowia mogą próbować pobierać składki na [...]